FRINGE BENEFIT AUTO AZIENDALI

I fringe benefits, come l'auto aziendale, rappresentano vantaggi extra per i dipendenti, ma richiedono un'attenta gestione fiscale e normativa per massimizzarne i benefici.

I fringe benefits o benefici aziendali, sono forme di remunerazione in natura che le aziende offrono ai propri dipendenti oltre al salario.

Le norme che regolano i fringe benefits sono principalmente contenute in leggi fiscali e del lavoro, con l’obiettivo di disciplinare la tassazione, le modalità di concessione e le condizioni di utilizzo.

NORMATIVE FISCALI CHE REGOLANO I FRINGE BENEFITS

1.      Articolo 51 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) regola la tassazione dei fringe benefits. Esso stabilisce che i benefici in natura (ad esempio, auto aziendali, buoni pasto etc.) sono considerati redditi da lavoro dipendente e quindi soggetti a tassazione, ma con alcune esenzioni o trattamenti fiscali favorevoli.  

Ad esempio: se l'auto aziendale viene utilizzata anche per scopi privati, il valore dell'uso privato è tassato come un fringe benefit, ma il trattamento fiscale può variare in base a vari fattori, come il tipo di auto e l'effettivo utilizzo per il lavoro;

2.      Articolo 100 del TUIR regola la deducibilità per l’azienda dei costi relativi ai fringe benefits. In genere, i costi sostenuti per la fornitura di fringe benefits sono deducibili, ma solo in misura parziale o totale a seconda del tipo di benefit.

COME VARIA LA DEDUCIBILITÀ DEI COSTI IN BASE ALL’USO DEL VEICOLO

USO ESCLUSIVAMENTE AZIENDALE:se il veicolo è utilizzato esclusivamente per scopi aziendali, l’azienda può dedurre il 100% delle spese sostenute, comprese le spese di acquisto, manutenzione e carburante.

USO PROMISCUO (AZIENDALE E PERSONALE): se l'auto è utilizzata anche per scopi personali, la deducibilità è limitata al 70% delle spese. Questa distinzione è cruciale per evitare problematiche con l’Agenzia delle Entrate.

DETRAIBILITÀ DELL’IVA PER L’AUTO AZIENDALE

USO ESCLUSIVAMENTE AZIENDALE:se l'auto è impiegata solo per scopi aziendali, l'IVA è totalmente detraibile.

USO PROMISCUO (AZIENDALE E PERSONALE): se l’auto viene utilizzata sia per motivi aziendali che personali, l’IVA detraibile è limitata al 40% delle spese sostenute.

REGOLE PER UNA GESTIONE EFFICACE DEL FRINGE BENEFIT AUTO AZIENDALE

Per garantire una gestione corretta del fringe benefit auto aziendale, è essenziale redigere un contratto chiaro che contempli:

1.      MODALITÀ D’USO: definire se l’auto può essere utilizzata anche per scopi personali e in quali limiti;

2.      RESPONSABILITÀ: Stabilire le responsabilità del dipendente in caso di incidenti o danni al veicolo;

3.      COPERTURA ASSICURATIVA: Assicurarsi che il veicolo sia coperto da una polizza assicurativa adeguata;

4.      DOCUMENTAZIONE: Mantenere registri accurati di utilizzo per giustificare le spese e dimostrare la prevalenza dell'uso aziendale.

L’auto aziendale come fringe benefit offre numerosi vantaggi, ma richiede un’attenta gestione normativa e fiscale.

È cruciale per le aziende stabilire politiche chiare e pratiche di monitoraggio per garantire un uso appropriato e conforme alle leggi vigenti.

Una consulenza fiscale esperta può aiutare a ottimizzare la gestione di questi benefit, assicurando che siano un vantaggio sia per il datore di lavoro che per il dipendente.

Per saperne di più

Giulia Paolini di Spazio Fiscale Srl

071 659628